拜登总统公布了2025财年的预算提案, 包括影响企业和个人纳税人的众多税收规定. 尽管这些条款中的大多数几乎没有实现的机会，但在美国退出欧盟期间.S. 众议院仍由共和党控制, 他们可能会根据11月选举的结果获得新的生命. 以下是对该专业的概述 税收的提议 包括在预算中.
营业税规定
预算提案包括许多可能影响企业税收前景的变化, 其中有几位拜登此前曾表示支持. 其中最引人注目的是:
公司税率. 根据这项提案，税率为 C公司 将从21%提高到28%——仍然低于《老葡京手机app》(TCJA)之前35%的税率。. 有效的全球无形低税收入(GILTI)税率将提高到14%, 其他拟议的变化将进一步将有效的GILTI税率提高到21%. 企业替代性最低税率将从15%提高到21%.
高管薪酬. 拜登建议将目前对某些上市C类公司高管超过100万美元薪酬的扣除限制扩大到私营C类公司. 一项新的汇总规则将把受控集团的所有成员视为单一雇主，以确定受保高管.
超额业务损失(EBL)限制. Under the 减税和就业法案, 非企业纳税人只能用他们的业务损失来抵消与业务相关的收入或收益, 此外，2024年还有一个经通胀调整后的门槛, $305,000 or $610,如共同申请，则为5,000元). 该提案将使这一限制永久化，并将从上一年结转的EBLs视为当年的业务损失，而不是作为净经营损失扣除.
股票回购消费税. The 通货膨胀消减法 在公司回购股票时，对公平市场价值征收1%的消费税，以减少回购和股息的税收待遇差异. 该提案将把税率提高四倍，达到4%. 它还将把税收扩大到公司的某些附属公司收购适用的外国公司.
相似种类的交流. 某些不动产的所有者可以将该不动产交换为“同类”不动产时的应纳税收益推迟.“这项建议允许延后利得的总额不超过500美元,每年向每位纳税人(联合申报人为100万美元)征收1万美元，用于不动产类交易. (其他类型的资产不符合条件.超过同类利得的部分，在纳税人转让不动产当年确认.
个人税收规定
拜登继续承诺，他不会对收入低于400美元的申报人增税,但反对为年收入超过这个数字的人延长减税. 除其他事项外，他的预算提案将影响:
Tax rates. 该提案将恢复收入超过400美元的单一申报者的最高个人边际所得税率,000 ($450,000(联合申报人)，而tcja之前的比率为39.6%.
净投资所得税(NIIT). 收入超过400美元,000美元将包括所有未被NIIT或自雇税覆盖的业务收入. 预算还将增加额外的医疗保险税率(收入超过400美元),000美元)和NIIT税率(投资收入超过400美元),000) to 5%.
资本利得税. 应税收入超过100万美元的个人将按普通所得税率缴纳资本利得税, 高于目前最高的20%资本利得税. Also, 死亡时未实现的收益将被征税, 可获500万元豁免(已婚夫妇可获1,000万元豁免).
儿童税收抵免(CTC). 该提案将把每个孩子的最高抵免额提高到3美元,6岁以下符合条件的儿童600美元，外加3美元,所有其他符合条件的儿童都可以获得1000英镑的补贴，并将最高年龄提高到17岁, 到2025年. 它还将实施每月预付计划, 建立一个“推定资格”的概念，并永久全额退还CTC.
保费税收抵免(ptc). 拜登将使美国国税局扩大对家庭收入超过联邦贫困线400%的纳税人的医疗保险补贴成为永久性的, 以及减少家庭收入的数额，而家庭收入必须有资格获得ptc.
赠与税和遗产税. 该提案将关闭几个 赠与税及遗产税 帮助富人减税的漏洞. 例如, 某些转让将受到新的年度赠与税豁免的限制, 即捐款人的汇款总额超过50美元,无论赠予每个受赠人的赠予总额是否不超过年度赠予免税额($18,(2024年).
税收改革正以这样或那样的方式到来
即使这些条款都没有按照提议颁布, 有关税收的新立法可能会在未来一两年出台. Indeed, 缺席国会行动, 许多重要的TCJA条款计划在2025年之后到期. 广泛的税收辩论和谈判可能很快就会成为焦点. 请关注我们的最新进展.
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